연금저축·IRP 900만 원 세액공제 완전 활용

연말정산에서 가장 확실하게 세금을 돌려받는 방법 중 하나가 연금계좌 세액공제입니다. 그런데 연금저축과 IRP의 한도를 어떻게 조합해야 900만 원을 꽉 채우는지 헷갈리는 분이 많습니다. 2026년 7월 기준으로 한도 구성과 환급액, 납입 순서, 그리고 주의할 인출 규정을 정리했습니다. (세율·한도는 개정될 수 있으므로 가입 전 통합연금포털과 금융회사 안내를 확인하세요.)

900만 원 한도는 어떻게 구성되나요?

세액공제 대상 납입 한도는 두 계좌를 합쳐 연 900만 원입니다.

• 연금저축은 단독으로 최대 600만 원까지 공제받습니다.
• IRP는 연금저축과 합쳐 900만 원까지 채울 수 있습니다. 즉 연금저축 600만 + IRP 300만 = 900만 원 조합이 대표적입니다.
• IRP만으로 900만 원을 채워도 되지만, 연금저축은 600만 원이 상한이므로 연금저축만으로 900만 원은 불가능합니다.

얼마를 돌려받나요?

세액공제율은 소득 수준에 따라 두 가지입니다.

납입액에 공제율을 곱한 금액을 세금에서 직접 빼 주는 세액공제이므로 체감 환급 효과가 큽니다. 예를 들어 총급여 5,000만 원인 직장인이 900만 원을 채우면 약 148만 5천 원을 돌려받습니다. 이는 900만 원을 넣고 16.5% 이자를 즉시 받는 것과 비슷한 효과입니다.

어떤 순서로 납입하는 게 좋나요?

한도를 다 채우기 어렵다면 우선순위를 두는 것이 좋습니다.

1. 연금저축 600만 원 우선: IRP는 예금·채권 등 안전자산 비중 규제(위험자산 70% 상한)가 있지만, 연금저축은 펀드·ETF 등에 더 자유롭게 투자할 수 있어 운용 유연성이 큽니다.
2. 남은 한도는 IRP 300만 원으로: 900만 원을 마저 채우려면 IRP를 활용합니다.
3. 여유가 있다면 추가 납입: 세액공제 한도(900만 원)를 넘겨 납입한 금액은 공제는 안 되지만, 과세이연·저율 연금소득세 혜택은 계속 받을 수 있습니다.

중도에 찾으면 어떻게 되나요?

연금계좌는 노후 대비를 전제로 세금 혜택을 주기 때문에, 약속을 어기고 중도 인출하면 그동안 받은 혜택을 되돌려 내야 합니다.

• 세액공제 받은 원금·운용수익을 중도 인출하면 16.5% 기타소득세가 부과됩니다. 사실상 받았던 세액공제를 토해내는 셈입니다.
• 정상적으로 혜택을 받으려면 만 55세 이후, 가입 5년 이상 경과, 10년 이상(연금수령 한도 내)에 걸쳐 연금 형태로 수령해야 합니다.
• 연금으로 받을 때는 낮은 연금소득세 3.3~5.5%(수령 나이에 따라 차등)만 부담합니다. 중도 인출 세율(16.5%)보다 훨씬 낮습니다.

따라서 연금계좌에는 당장 쓰지 않을 여윳돈을 넣는 것이 원칙입니다.

핵심 요약

• 연금저축 600만 + IRP 300만 = 900만 원 세액공제 한도 (연금저축 단독 상한 600만)
• 총급여 5,500만 이하 16.5%(최대 148.5만), 초과 13.2%(최대 118.8만) 환급
• 납입 순서: 연금저축 먼저(운용 유연), 남은 한도 IRP
• 중도 인출 시 16.5% 기타소득세, 정상 수령은 55세·5년·연금 형태 → 3.3~5.5% 연금소득세

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