증여세·상속세 기초 — 공제 한도와 세율

증여세와 상속세는 세율이 최고 50%에 달해 미리 준비하지 않으면 부담이 큽니다. 하지만 공제 한도를 10년 단위로 나눠 활용하면 세금을 크게 줄일 수 있습니다. 2026년 7월 기준으로 증여·상속의 기본 공제와 세율을 정리했습니다. (개별 사안은 변수가 많으니 세무 전문가와 국세청 홈택스에서 확인하세요.)

증여, 얼마까지 세금 없이 줄 수 있나요?

증여세는 받는 사람(수증자)이 냅니다. 관계별로 10년 합산 공제 한도가 정해져 있습니다.

• 공제는 10년마다 리셋되므로, 오래 나눠 증여할수록 세 부담이 줄어듭니다.
• 자녀가 혼인·출산하는 시점에 맞추면 5,000만 원 + 1억 원 = 1억 5천만 원까지 공제할 수 있습니다.

증여·상속세율은 어떻게 되나요?

증여세와 상속세는 **동일한 5단계 누진세율(10~50%)**을 씁니다. 누진공제액을 빼는 방식으로 계산합니다.

예를 들어 과세표준이 3억 원이면 3억 × 20% − 1,000만 = 5,000만 원이 산출세액입니다. 대략적인 세액은 증여세 계산기와 상속세 계산기로 미리 가늠해 볼 수 있습니다.

상속 공제는 무엇이 다른가요?

상속세는 물려주는 사람(피상속인) 재산 전체에 매기되, 기본 공제가 큽니다.

• 일괄공제: 5억 원 (기초공제+인적공제 대신 선택 가능)
• 배우자상속공제: 최소 5억 원 (실제 상속액에 따라 최대 30억 원)
• 배우자가 있으면 일괄공제 5억 + 배우자공제 5억 = 최소 10억 원까지 공제되는 경우가 많습니다.

즉 배우자가 생존한 일반 가정은 상속재산이 10억 원 안팎이면 세 부담이 크지 않을 수 있습니다.

신고만 잘해도 세금이 줄어드나요?

네. 신고세액공제가 있습니다.

• 증여는 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내, 상속은 6개월 이내 신고
• 기한 내 신고하면 **산출세액의 3%**를 공제
• 반대로 신고를 놓치면 가산세가 붙어 부담이 커집니다.

참고로 상속세를 **유산취득세(각자 받은 만큼 과세)**로 전환하는 개편안이 논의되고 있으나, 2026년 7월 기준 아직 확정되지 않았습니다. 시행 전까지는 현행 유산세 방식이 유지됩니다.

핵심 요약

• 증여공제(10년): 배우자 6억·성년 자녀 5천만·미성년 2천만, 혼인·출산 1억 추가
• 세율: 10~50% 5단계 누진(누진공제 적용)
• 상속공제: 일괄공제 5억, 배우자 최소 5억
• 신고세액공제 3%, 기한 내 신고 필수
• 유산취득세 전환은 미확정(국회 논의 중)

예상 세액은 증여세 계산기와 상속세 계산기로 확인해 보세요. 본 글은 2026년 7월 기준 일반 정보이며, 정확한 세액과 절세 방안은 세무 전문가·국세청 홈택스에서 확인하시기 바랍니다.